Costos financieros: qué son y cómo se calcula

Toda empresa se encuentra inmersa en una serie de procesos secundarios que abarcan desde la producción hasta la distribución y comercialización. A lo largo de esta cadena operativa, surgen diversas necesidades, tales como adquisición de productos, gestión de contratos, recursos humanos y obtención de materiales, entre otros, que generan costos financieros.

Estos tipos de costos exigen una atención especial, ya que influyen directamente en la salud y estabilidad de la empresa y por esto, comprender a fondo qué son y cómo calcularlos es esencial para tomar decisiones informadas y oportunas en el ámbito financiero.

En este artículo nos embarcaremos en un viaje detallado para desentrañar la complejidad que rodea a estos costos, destacando su rol fundamental en la planificación y gestión en el campo de acción de las finanzas.

¿Qué son los costos financieros?

Los costos financieros hacen referencia a los desembolsos que debe hacer la empresa cuando obtiene financiamiento a través de deudas, como crédito bancario, financiamiento gubernamental, fondos de capital de riesgo, socios con capital o business angels, entre otros. Son costos que sirven para impulsar el desarrollo y las operaciones del negocio.

Es decir, engloban los intereses, el costo del capital y otras compensaciones adicionales, como comisiones, gastos administrativos u otros, relacionados con la formalización de la operación de endeudamiento.

Debido a que toda transacción de financiamiento conlleva costos financieros que deben ser saldados, por lo general, a lo largo de períodos prolongados, es posible que la suma total de estos gastos llegue a representar una parte sustancial, o incluso predominante, de todos los costos generales que la empresa debe afrontar, lo que destaca su extrema importancia.

Características

Basándonos en la definición anterior, podemos identificar las principales características de los costos financieros de la siguiente manera:

• Surgen exclusivamente como resultado de la obtención de financiamiento a través de deudas.
• Tienden a mantenerse activos durante extensos períodos, es decir, entre 4; 5 o más años.
• Debido a la naturaleza de su ciclo de vida, los costos financieros pueden llegar a constituir los gastos más elevados para la empresa.
• Están vinculados tanto con la operación de obtención de financiamiento en sí, como con las acciones o inacciones de la empresa respecto a la deuda, tales como pagos anticipados y moras, entre otros.

Ejemplos de costos financieros

Los principales costos financieros en los que puede incurrir una empresa son:

1. Derivados de intereses de préstamos

Están directamente relacionados con la cantidad prestada, el plazo de vencimiento y los riesgos asociados al préstamo según la evaluación realizada por la entidad financiera, como tipo de préstamo, condiciones económicas y capital financiero del prestatario.

2. Vinculados a comisiones bancarias

Se originan a raíz de las operaciones efectuadas con entidades bancarias o de crédito, por ejemplo, comisiones por apertura y mantenimiento de cuentas y cancelación de préstamos, así como solicitud y uso de tarjetas, entre otros.

3. Generados por intereses de mora

Surgen como consecuencia de retrasos en los pagos acordados y, por lo general, están predefinidos y establecidos en las condiciones iniciales del préstamo.

¿Cómo se calcula el costo financiero?

Vamos a analizar en la práctica, lo expuesto en el segmento anterior:

Supongamos que obtuviste un préstamo bancario para tu negocio de 100.000 pesos y debes reembolsarlo en cuotas mensuales de 6.000 pesos, durante un período de 24 meses, con una comisión única de 10.000 pesos, la cual es necesario pagar al momento de la concesión del préstamo.

La fórmula para calcular los costos financieros es la siguiente:

Costos financieros = ((cuota mensual x número de meses) – monto del préstamo) + comisión única.

Ahora sustituyamos los valores conocidos:

• Costos financieros = ((6.000 pesos x 24 meses) - $ 100.000 pesos) + $ 10.000 pesos.
• Costos financieros = (144.000 pesos – $ 100.000 pesos) + $ 10.000 pesos.
• Costo financiero = 54.000 pesos.

Este monto engloba tanto el capital como los intereses. A estos intereses debemos añadir también las comisiones correspondientes.

En cuanto al cálculo de los intereses de mora, en caso de que se produzcan, estos varían según el tipo de crédito adquirido, ya que cada entidad financiera establece las reglas aplicables en ese caso. 

¿Qué es un estado financiero de costos?

El estado financiero de costos es un informe interno que proporciona información detallada sobre los costos asociados con la producción y venta de una empresa.

Este ayuda a los gerentes a analizar la estructura de costos de la organización, realizar la planificación de las finanzas, identificar áreas de eficiencia o ineficiencia, tomar decisiones estratégicas informadas sobre precios, distribución y producción, así como para evaluar la rentabilidad general de la empresa

Los principales componentes de un estado financiero de costos son:

• Costo de producción: Incluye costos directos, como materiales y mano de obra directa, así como costos indirectos generales de fabricación.
• Costo de ventas: Toma en cuenta el costo de producción más cualquier costo adicional en el que se haya incurrido para llevar los productos al mercado, como distribución y marketing.
• Margen de contribución: Es la diferencia entre los ingresos por ventas y los costos variables o costos asociados directamente al volumen de producción o venta. Se utiliza para cubrir los costos fijos y contribuir a la utilidad neta.
• Costos fijos: Incluye alquiler, salarios administrativos y otros gastos generales.
• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida total, después de deducir todos los costos y gastos, incluidos los impuestos.

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• Reducción de costos en papel y envíos de documentos: Disminuye los gastos asociados con el almacenamiento de documentos en papel, ya que elimina la necesidad de imprimir y enviar documentos físicos por correo.
• Ahorro de tiempo: Reduce el tiempo de aprobación y firma al eliminar las demoras asociadas con el envío físico de documentos, acelerando la ejecución de transacciones y contratos.
• Automatización de procesos: Permite la automatización del flujo de trabajo y facilita la creación de reglas y recordatorios automáticos para acelerar el ciclo de vida de los documentos.
• Menor riesgo de errores: Proporciona un seguimiento detallado de las transacciones, lo que contribuye a reducir errores y garantizar la integridad de los documentos.
• Cumplimiento y seguridad: Ayuda a cumplir con regulaciones y normativas, además de proporcionar encriptación y medidas de seguridad avanzadas para proteger la información sensible.
• Integración con sistemas existentes: Puede integrarse con sistemas empresariales existentes, como sistemas de gestión de documentos o sistemas de recursos humanos, lo que ayuda a maximizar la eficiencia y reducir los costos asociados con la gestión de múltiples plataformas.

¡Llegamos al final!

Los costos financieros abarcan distintos aspectos, desde los intereses del préstamo hasta las comisiones bancarias y los intereses de mora, que pueden tener un impacto significativo en las finanzas de una organización, por lo que resulta crucial comprenderlos y gestionarlos efectivamente para garantizar una administración financiera sólida y sustentable.

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